O lucro de uma empresa pode estar alocado em várias áreas, como reinvestimentos, pagamento de dívidas, distribuição de lucros, estoques, contas a receber etc. A ferramenta que facilita compreender essa situação é o fluxo de caixa que mede a rapidez com que a empresa recupera o capital em caixa.
A falta de capital de giro é o principal problema para a maioria das empresas brasileiras. Esse problema indica desequilíbrio nas entradas e saídas de recursos nas empresas. A escassez de recursos deve ser detectada imediatamente e suprida, de preferência, através de um rigoroso controle das contas do balanço patrimonial. Não se pode admitir ativos ineficientes na empresa, pois, tais ativos são, geralmente, os responsáveis pela falta de liquidez.
A elaboração do fluxo de caixa é realizada a partir de projeções de vendas e custos da empresa. Baseando-se nessas estimativas, o administrador financeiro projetará o fluxo de caixa de acordo com o ciclo operacional e as necessidades da empresa, considerando todos os ingressos e desembolsos da mesma.
Quanto ao fluxo de caixa, é importante salientar as seguintes observações:
- O fluxo de caixa auxilia o planejamento das entradas e saídas futuras de dinheiro no caixa da empresa.
- É de fundamental importância saber de que maneira o dinheiro entrou e saiu do caixa da empresa.
- As empresas não pagam as suas contas com o lucro apurado na demonstração do resultado. As contas são pagas com o caixa.
- Oportunidades de investimentos e descontos na compra de mercadoria à vista só poderão ser bem aproveitadas se a empresa tiver caixa suficiente. Caso contrário, há o risco de descontrole do fluxo de caixa.
- É impossível dizer se uma empresa tem boa saúde financeira sem olhar para a evolução do seu caixa ao longo do tempo.
- Uma correta análise do fluxo de caixa permite levar a decisões que não comprometam a capacidade de pagamento da empresa.
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